(2023年2月11日中邦银行保障监视处分委员会 中邦群众银行令2023年第1号告示 自2023年7月1日起实行)
第一条为鼓舞贸易银行确切评估信用危害，确实反响金融资产质料，遵照《中华群众共和邦银行业监视处分法》《中华群众共和邦贸易银行法》等公法法则，拟定本方法。
第三条贸易银行应对外内担负信用危害的金融资产举行危害分类，蕴涵但不限于贷款、债券和其他投资、同行资产、应收金钱等。外外项目中担负信用危害的，应依据外内资产合联条件展开危害分类。
贸易银行生意账簿下的金融资产以及衍生品生意造成的合联资产不蕴涵正在本方法之内。
第四条本方法所称危害分类是指贸易银行依据危害水平将金融资产划分为分别层次的动作。
（二）实时性准则。依据债务人履约才气以及金融资产危害改变境况，实时、动态地调剂分类结果。
（四）独立性准则。金融资产危害分类结果取决于贸易银行正在依法依规条件下的独立判决。
第六条金融资产依据危害水平分为五类，分歧为寻常类、合心类、次级类、可疑类、失掉类，后三类合称不良资产。
（一）寻常类：债务人可能推行合同，没有客观证据注解本金、息金或收益不行依时足额偿付。
（二）合心类：固然存正在极少恐怕对推行合同发作晦气影响的成分，但债务人目前有才气偿付本金、息金或收益。
（三）次级类：债务人无法足额偿付本金、息金或收益，或金融资产依然爆发信用减值。
（四）可疑类：债务人依然无法足额偿付本金、息金或收益，金融资产已爆发明显信用减值。
（五）失掉类：正在采纳全部恐怕的方法后，只可收回极少局限金融资产，或失掉一切金融资产。
前款所称金融资产已爆发信用减值指遵照《企业司帐法则第22号——金融器械确认和计量》（财会〔2017〕7号）第四十条，因债务人信用景遇恶化导致的金融资产估值向下调剂。
第七条贸易银行对非零售资产展开危害分类时，应强化对债务人第一还款由来的剖释，以评估债务人履约才气为中央，要点窥察债务人的财政景遇、偿付志愿、偿付纪录，并切磋金融资产的过期天数、担保境况等成分。关于债务人工企业集团成员的，其债务被分为不良并不势必导致其他成员也被分为不良，但贸易银行应实时启动评估法式，留心评估该成员对其他成员的影响，并遵照评估结果决策是否调剂其他成员债权的危害分类。
贸易银行对非零售债务人正在本行的债权越过10%被分为不良的，对该债务人正在本行的全部债权均应归为不良。经邦务院金融处分部分承认的增信体例除外。
第八条贸易银行对零售资产展开危害分类时，正在留心评估债务人履约才气和偿付志愿根本上，可遵照单笔资产的生意特色、担保境况、失掉水平等成分举行逐笔分类。
零售资产蕴涵片面贷款、信用卡贷款以及小微企业债权等。个中，片面贷款、信用卡贷款、小微企业贷款可采纳改期法举行分类。
（一）本金、息金或收益过期，操作性或技能性来因导致的短期过期除外（7天内）；
（三）通过借新还旧或通过其他债务融资体例清偿，债券、切合要求的小微企业续贷营业除外；
（三）债务人或金融资产的外部评级大幅下调，导致债务人的履约才气明显降落;
（四）统一非零售债务人正在全部银行的债务中，过期越过90天的债务依然越过20%。
第十四条贸易银行将不良资产上调至寻常类或合心类时，应切合寻常类或合心类界说，并同时知足下列条件：
（一）过期的债权及合联用度已一切偿付，并起码正在随后一连两个还款期或6个月内（按两者孰长准则确定）寻常偿付；
个中，片面贷款、信用卡贷款、小微企业贷款可依据改期法条件对不良资产举行上调。
第十五条因并购导致偿借主体爆发改变的，并购方和被并购方合联金融资产危害分类正在6个月内不得上调，个中的不良金融资产不纳入第七条、第十（四）、第十一（四）等合联条目的目标揣度。
6个月后，贸易银行应从头评估债务人危害景遇，并对其一切债权举行危害分类。涉及不良资产上调为寻常类或合心类的，应知足第十四条合联条件。
第十六条贸易银行对投资的资产处分产物或资产证券化产物举行危害分类时，应穿透至根本资产，依据根本资产危害景遇举行危害分类。关于无法全体穿透至根本资产的产物，应依据可穿透的根本资产中危害分类最差的资产确定产物危害分类。
关于以零售资产、不良资产为根本资产的信贷资产证券化产物，分层的信贷资产证券化产物以及其他经银保监会承认的产物，贸易银行应正在归纳评估最终债务人危害景遇以及构造化产物特色的根本上，依据投资估计损益境况对产物举行危害分类。
第十七条重组资产是指因债务人爆发财政困苦，为促使债务人清偿债务，贸易银行对债务合同作出有利于债务人调剂的金融资产，或对债务人现有债务供给再融资，蕴涵借新还旧、新增债务融资等。
关于现有合同付与债务人自决蜕化条目或再融资的权力，债务人因财政困苦行使该权力的，合联资产也属于重组资产。
（二）固然本金、息金或收益尚未过期，但债务人偿债才气降落，估计现金流缺乏以推行合同，债务有恐怕过期；
（五）债务人公然拓行的证券存正在退市危害，或处于退市经过中，或依然退市，且对债务人的履约才气发作明显晦气影响；
第二十条贸易银行应对重组资产扶植重组瞻仰期。瞻仰期自合同调剂后商定的第一次还款日入手揣度，应起码包括一连两个还款期，并不得低于1年。瞻仰期终结时，债务人依然处置财政困苦并正在瞻仰期内依据合同商定实时足额还款的，合联资产可不再被认定为重组资产。
债务人正在瞻仰期终结时未处置财政困苦的，应从头揣度瞻仰期。债务人正在瞻仰期内没有实时足额还款的，应从未履约时点入手，从头揣度瞻仰期。
第二十一条关于重组资产，贸易银行应确切判决债务人财政困苦的景遇，苛厉依据本方法举行分类。重组前为寻常类或合心类的资产，以及对现有债务供给的再融资，重组后应起码归为合心类；瞻仰期内切合不良认定尺度的应下调为不良资产，并从头揣度瞻仰期；瞻仰期内认定为不良资产后知足第十四条条件的，可上调为合心类。
重组前为次级类、可疑类或失掉类的，瞻仰期内知足第十四条条件的，可上调为合心类；瞻仰期内资产质料一连恶化的应进一步下调分类，并从头揣度瞻仰期。
第二十二条重组瞻仰期内债务人未依据合同商定实时足额还款，或虽足额还款但财政景遇未有好转，再次重组的资产应起码归为次级类，并从头揣度瞻仰期。
第二十三条债务人未爆发财政困苦境况下，贸易银行对债务合同作出调剂的金融资产或再融资不属于重组资产。
第二十四条本方法是金融资产危害分类的最低条件，贸易银行应遵照现实境况完整分类轨制，细化分类手腕，但不得低于本方法提出的尺度和条件，且与本方法的危害分类手腕具有显着的对应和转换联系。贸易银行拟定或修订金融资产危害分类轨制后，应正在30日内报银保监会及其派出机构存案。
第二十五条贸易银行应健康金融资产危害分类处分的管制架构，显着董事会、高级处分层和合联部分的危害分类职责。
第二十六条董事会对金融资产危害分类结果担负最终仔肩，监视高级处分层推行危害分类职责。
第二十七条高级处分层应拟定金融资产危害分类轨制，促进危害分类奉行，确保分类结果确实有用，并按期向董事会申报。
第二十八条金融资产危害分类处分轨制的实质蕴涵但不限于分类流程、职责分工、分类尺度、分类手腕、内部审计、危害监测、统计申报及音信披露等。
第二十九条贸易银行应依据金融资产种别、生意敌手类型、产物构造特色、史乘违约境况等音信，连系本行资产组合特色，显着各式金融资产的危害分类手腕。分类手腕曾经确定，应维系相对安宁。
第三十条贸易银行应完整金融资产危害分类流程，显着“初分、认定、审批”三级法式，强化各合头处分条件，创办有用的制衡机制，确保分类经过的独立性，以及分类结果简直切性和客观性。
第三十一条贸易银行应起码每季度对一切金融资产举行一次危害分类。关于债务人财政景遇或影响债务清偿的成分爆发庞大改变的，应实时调剂危害分类。
第三十二条贸易银行应起码每年对危害分类轨制、法式和奉行境况举行一次内部审计，审计结果应实时向董事会书面申报，并报送银保监会及其派出机构。
第三十三条贸易银行应开拓并一连完整金融资产危害分类合联音信体例，知足危害处分和留心羁系条件。
第三十四条贸易银行应强化对金融资产危害的监测、剖释和预警，动态监测危害分散和危害改变，长远剖释危害由来及迁移趋向，实时遵照危害景遇采纳提防方法。
第三十五条贸易银行应凭据相合音信披露的法则，实时披露金融资产危害分类手腕、法式、结果，以及失掉预备计提、失掉核销等音信。
第三十六条贸易银行应一连强化金融资产危害分类档案处分，确保分类原料音信确切云开·全站appkaiyun官网、一连、完善。
第三十七条银保监会及其派出机构遵照本方法法则对贸易银行金融资产危害分类举行监视反省，并采纳相应羁系方法。
第三十八条贸易银行应依据法则向银保监会及其派出机构报送与金融资产危害分类相合的统计报外和剖释申报。
贸易银行应于每年头30个事情日内向银保监会及其派出机构申报上一年度金融资产危害分类处分境况。
第三十九条贸易银行应向银保监会及其派出机构实时申报相合金融资产危害分类的庞大事项。
第四十条银保监会及其派出机构按期或不按期评估贸易银行金融资产危害分类处分景遇及成就。同时，将评估主睹反应贸易银行董事会和高级处分层，并将评估结果动作羁系评级的苛重参考。
第四十一条贸易银行违反危害分类羁系条件的，银保监会及其派出机构可能采纳以下方法：
（二）印发羁系主睹书，实质蕴涵贸易银行金融资产危害分类处分存正在的题目、刻日整改主睹和拟采纳的改进方法等；
（三）条件贸易银行强化金融资产危害分类处分，拟定真实可行的整改安排，并报银保监会及其派出机构存案；
第四十二条贸易银行违反本方法法则的羁系条件的，银保监会及其派出机构除采纳本方法第四十一条法则的方法外，还可凭据《中华群众共和邦银行业监视处分法》等公法法则法则采纳羁系方法或奉行行政处理。
第四十三条关于已奉行本钱计量高级手腕的贸易银行，应显着危害分类尺度和内评编制违商定义之间的安宁对应联系。
第四十四条贸易银行可按影相合法则对信用卡贷款及切合要求的小微企业续贷类营业确定其危害分类。
第四十五条邦度开拓银行及策略性银行、村庄互助银行、村镇银行、村庄信用社和外邦银行分行、银保监会及其派出机构羁系的其他银行业金融机构参照本方法奉行。另有法则的从其法则。
第四十八条贸易银行自2023年7月1日起新爆发的营业应按本方法条件举行分类。关于2023年7月1日前爆发的营业，贸易银行应拟定从头分类安排，并于2025年12月31日前，按季度有安排、分步调对全部存量营业一切按本方法条件举行从头分类。勉励有要求的贸易银行提前完结存量营业的从头分类。过渡期内，尚未依据本方法从头分类的存量营业，依据《贷款危害分类指引》（银监发〔2007〕54号）合联法则举行分类。
